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Das Gesetz über Unternehmenstransparenz: Die erweiterte Gesetzgebung zur Bekämpfung der Geldwäsche des Bundes bringt neue Meldepflichten für das Unternehmenseigentum mit sich

Neue Gesetze zur Bekämpfung der Geldwäsche wurden als Teil des National Defense Authorization Act (NDAA) aufgenommen, der vom Kongress am 1. Januar 2021 durch Aufhebung eines Vetos des Präsidenten erlassen wurde. Die NDAA ist eine Reihe von Bundesgesetzen, die in erster Linie das Jahresbudget und die Ausgaben des US-Verteidigungsministeriums festlegen.

Die NDAA für das Geschäftsjahr 2021 enthält das umfassende Gesetz zur Bekämpfung der Geldwäsche von 2020 (GwG) mit dem Ziel, die Gesetze zur Bekämpfung der Geldwäsche des Landes zu aktualisieren und zu ändern. Es ist seit langem anerkannt, dass die Vereinigten Staaten bei ihren Schutzmaßnahmen zur Verhinderung des illegalen Geldflusses hinter anderen Industrieländern zurückbleiben – so sehr, dass das Tax Justice Network, eine unabhängige Institution, die das Finanzgeheimnis der Länder indexiert, derzeit die Vereinigten Staaten rangiert als zweitgrößte finanziell geheimnisvolle Gerichtsbarkeit, die nur hinter den Kaimaninseln und knapp vor der Schweiz liegt.[1]

Das GwG stärkt das bestehende Gesetz zur Bekämpfung der Geldwäsche durch mehrere Änderungen des Bankgeheimnisgesetzes (BSA), das seit seiner Verabschiedung im Jahr 1970 das wichtigste gesetzliche Instrument für Finanzinstitute darstellt, um die Bundesregierung bei der Aufdeckung und Verhinderung von Geldwäsche zu unterstützen. Die Änderungen Dazu gehören die Verbesserung des Schutzes und der Anreize für Whistleblower sowie eine neue Kontrolle über steigende Kanäle für Geldwäsche wie Antiquitäten und virtuelle Währungen.[2] Darüber hinaus erweitert das GwG den Informationsaustausch mit ausländischen Behörden und Finanzinstituten.[3]

Das GwG bietet auch eine der bemerkenswertesten Ergänzungen zu diesem Rechtssystem zur Bekämpfung der Geldwäsche, das Corporate Transparency Act (CTA). Über das CTA weist der Kongress das Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) des US-Finanzministeriums an, ein nationales Register der wirtschaftlichen Eigentümer von Unternehmen einzurichten und zu führen, die als „berichtende Unternehmen“ gelten.[4] In diesem Zusammenhang erklärte der Kongress, dass schlechte Akteure versuchen, ihr Eigentum an Unternehmen durch den Einsatz von Shell-Unternehmen zu verbergen, um illegale Aktivitäten wie Geldwäsche, Finanzierung von Terrorismus, Menschen- und Drogenhandel und Wertpapierbetrug zu erleichtern.[5] Der Kongress stellte fest, dass das Fehlen staatlicher Gesetze, nach denen Unternehmen ihre wirtschaftlichen Eigentümer identifizieren müssen, es diesen Personen wohl ermöglicht hat, diese Einheiten für weitere kriminelle Aktivitäten auszunutzen.[6]

Berichtsunternehmen

Der CTA definiert eine berichterstattende Gesellschaft im Allgemeinen als eine Gesellschaft, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder eine ähnliche Einrichtung, die durch Einreichung eines Dokuments beim Staatssekretär oder einem ähnlichen Amt in einem Staat oder Gebiet oder bei einem staatlich anerkannten indianischen Stamm oder nach den Gesetzen gegründet wurde eines fremden Landes und registriert, um in den Vereinigten Staaten Geschäfte zu machen.[7] In Erwartung der Durchführungsbestimmungen ist unklar, ob Kommanditgesellschaften enthalten sind. Da der Schwerpunkt des CTA auf Shell-Unternehmen und anderen Unternehmen mit beschränkter oder keiner Geschäftstätigkeit liegt, bietet das CTA zahlreiche Ausnahmen für Unternehmen, die sich einer Berichterstattung unterziehen, einschließlich solcher in einer regulierten Branche (in der bestehende Regulierungssysteme bereits die Berichterstattung über wirtschaftliche Eigentumsverhältnisse beinhalten würden), börsennotierte Unternehmen , Anlageinstrumente, die von Anlageberatern, gemeinnützigen Organisationen und staatlichen Stellen betrieben werden.[8] Bezeichnenderweise gibt es auch eine Ausnahme von der erforderlichen Berichterstattung für ein Unternehmen, das (1) mehr als zwanzig Mitarbeiter beschäftigt; (2) im Vorjahr eine Steuererklärung eingereicht, aus der Bruttoeinnahmen oder -verkäufe in Höhe von mehr als 5 Mio. USD hervorgehen; und (3) eine operative Präsenz in einem physischen Büro in den Vereinigten Staaten hat.[9] Darüber hinaus sind auch Unternehmen, die Tochterunternehmen solcher ausgeschlossenen Unternehmen sind, von diesen Meldepflichten ausgenommen.[10]

Wirtschaftliche Eigentümer und die zu meldenden Informationen

Der CTA definiert einen wirtschaftlichen Eigentümer eines Unternehmens als jede Person, die direkt oder indirekt (1) eine wesentliche Kontrolle über das Unternehmen ausübt oder (2) mindestens 25 Prozent des Eigenkapitals des Unternehmens besitzt oder kontrolliert.[11] Der Ausdruck „wesentliche Kontrolle“ ist im CTA nicht definiert, daher sollten weitere Vorschriften seine Bedeutung klarstellen.[12] Die Gesetzgebung schließt bestimmte Personen ausdrücklich von der Definition des wirtschaftlichen Eigentums aus, einschließlich (1) eines minderjährigen Kindes (sofern die Informationen der Eltern oder Erziehungsberechtigten des Kindes gemeldet werden); (2) eine Person, die als Vermittler oder Vertreter im Namen einer anderen Person handelt; (3) eine Person, deren Kontrolle über ein berichtendes Unternehmen ausschließlich aus ihrer Beschäftigung resultiert; (4) eine Person, deren einziges Interesse an einem berichtenden Unternehmen durch ein Erbrecht besteht; oder (5) ein Gläubiger eines berichtenden Unternehmens (es sei denn, er qualifiziert sich durch wesentliche Kontrolle oder Kapitalbeteiligung als „wirtschaftlicher Eigentümer“).[13]

In jedem Bericht an FinCEN muss ein berichtendes Unternehmen den Namen, das Geburtsdatum, die Wohn- oder Geschäftsadresse jedes wirtschaftlichen Eigentümers sowie eine eindeutige Identifikationsnummer aus einem akzeptablen Ausweisdokument (z. B. einem staatlichen Führerschein oder Reisepass) angeben.[14]

Das Datum, an dem der Bericht eines berichtenden Unternehmens an FinCEN fällig ist, hängt davon ab, ob es sich um ein bestehendes oder ein neu gegründetes Unternehmen handelt. Nach dem Datum des Inkrafttretens der bevorstehenden Vorschriften von FinCEN, die innerhalb eines Jahres nach Inkrafttreten des CTA fällig werden, müssen neue berichtende Unternehmen die Informationen ihrer wirtschaftlichen Eigentümer bei der Gründung melden.[15] Bestehende Unternehmen müssen diese Informationen innerhalb von zwei Jahren nach Bekanntgabe der neuen Vorschriften bereitstellen. Ein berichtendes Unternehmen muss außerdem seine Informationen innerhalb eines Jahres nach einer Änderung seines wirtschaftlichen Eigentums aktualisieren.[16]

Speicherung und Verwendung der gemeldeten Informationen

FinCEN ist dafür verantwortlich, die gemäß CTA gesammelten Informationen in einer sicheren privaten Datenbank zu speichern.[17] Diese Datenbank wird nicht öffentlich verfügbar sein. Die Informationen zum wirtschaftlichen Eigentum sind auf Anfrage nur von (1) einer Strafverfolgungsbehörde des Bundes erhältlich. (2) eine staatliche, lokale oder Stammes-Strafverfolgungsbehörde (sofern dies durch eine gerichtliche Anordnung genehmigt wurde); (3) eine Bundesbehörde im Namen eines fremden Landes (wenn der Antrag einem internationalen Abkommen entspricht); oder (4) ein Finanzinstitut für Zwecke der Kunden-Due-Diligence-Prüfung und sofern dies von der berichtenden Gesellschaft genehmigt wurde.[18]

Die Gesetze bezüglich der Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden für Finanzinstitute werden ebenfalls aktualisiert, um der CTA zu entsprechen, da die CTA einem Finanzinstitut eine neue Möglichkeit bietet, die Informationen eines Kunden zu überprüfen, die Ihren Kunden kennen.[19]

Strafen für Verstöße gegen CTA

Unternehmen, die dem CTA und ihrem Anwalt unterliegen, sollten sich der hohen Strafen für Verstöße gegen die Meldepflichten des Gesetzes bewusst sein. Die vorsätzliche Übermittlung falscher Informationen an FinCEN oder die Nichtmeldung vollständiger Informationen an FinCEN kann zu Geldstrafen von bis zu 10.000 USD und einer Freiheitsstrafe von bis zu zwei Jahren führen.[20] Der CTA enthält einen sicheren Hafen vor einer solchen zivil- und strafrechtlichen Haftung für die Übermittlung ungenauer Informationen, wenn die Person, die den Bericht freiwillig und unverzüglich eingereicht hat, den Bericht innerhalb von 90 Tagen korrigiert.[21]

Bedenken für Wirtschaftsanwälte

Das CTA wirft eine Reihe von Fragen für Wirtschaftsanwälte auf, die die Bildung von Geschäftseinheiten für Mandanten bewirken. Ein Hauptanliegen ist die Notwendigkeit, die Anforderungen des CTA mit der beruflichen ethischen Verantwortung gegenüber ihren Kunden in Einklang zu bringen. Der CTA definiert den Begriff Antragsteller als jede Person, die einen Antrag auf Gründung eines Unternehmens einreicht oder ein ausländisches Unternehmen registriert, um in den USA Geschäfte zu tätigen.[22] Anwälte unternehmen häufig solche Handlungen, es ist jedoch unklar, ob die Meldepflicht dem „Antragsteller“ oder dem Unternehmen selbst auferlegt wird.

Die American Bar Association (ABA) hat sich seit langem gegen ein Mandat ausgesprochen, wonach Anwälte aufgrund dieser ethischen Verpflichtungen Informationen über wirtschaftliche Eigentumsverhältnisse für Unternehmen bereitstellen.[23] Das ABA Fact Sheet finden Sie hier. Wie die ABA argumentierte, als eine frühere Version des CTA im Kongress eingeführt wurde, schaffen das CTA und andere ähnliche Gesetze zur Bekämpfung der Geldwäsche aufdringliche Gatekeeper-Anforderungen an Anwälte, die das Anwalts-Mandanten-Privileg, die vertrauliche Anwalt-Mandanten-Beziehung und die Recht auf wirksame Beratung.[24] Leider lässt der CTA in seiner verabschiedeten Fassung diese Bedenken offen, und Anwälte, die Dokumente zur Registrierung von Unternehmen einreichen, könnten nach dem Gesetz mit schwerwiegenden Strafen belegt werden, wenn festgestellt wird, dass sie FinCEN absichtlich falsche Informationen zur Verfügung gestellt haben.

Darüber hinaus scheint der CTA Wirtschaftsanwälte eigenen Datenschutzbedenken auszusetzen. Die identifizierenden persönlichen Daten müssen FinCen sowohl für das betreffende berichtende Unternehmen als auch für den Antragsteller zur Verfügung gestellt werden.[25] Daher können Anwälte aufgefordert werden, ihr Geburtsdatum und ihre staatliche Führerscheinnummer oder Passnummer in Verbindung mit jeder Einrichtung, die sie gründen oder registrieren, um Geschäfte in den Vereinigten Staaten zu tätigen, anzugeben.

Im Gegensatz dazu scheint es klar zu sein, dass die Verpflichtung, Informationen für bestehende Unternehmen zu melden und Berichte zu aktualisieren, beim berichtenden Unternehmen selbst liegt.[26]

Hoffentlich werden die bevorstehenden CTA-Durchführungsbestimmungen Hinweise zur Anwendbarkeit des FinCen-Berichterstattungsregimes für Anwälte geben und die Unsicherheit darüber beseitigen, wie Wirtschaftsanwälte ihre Mandanten ethisch vertreten können, während gleichzeitig die Einhaltung des Gesetzes sichergestellt wird.

Fazit

Das CTA ist ein klarer Schritt in Richtung Modernisierung der Rechtslandschaft der Vereinigten Staaten zur Bekämpfung der Geldwäsche. Dadurch erhalten Strafverfolgungsbehörden einen besseren Zugang zu den Informationen über das wirtschaftliche Eigentum von Unternehmen als je zuvor. Es wird auch die Belastung der Finanzinstitute von der Notwendigkeit, Kunden-Due-Diligence-Informationen zu sammeln, auf die Möglichkeit verlagern, diese von der Bundesregierung zu erhalten. Diese Änderungen sind natürlich mit Kosten verbunden. Die Anonymität, die private Firmeninhaber seit langem genießen, wird zurückgenommen, und die neuen Compliance-Kosten werden von Unternehmen getragen, die häufig kleine Unternehmen sind.

[1] Financial Secrecy Index – Ergebnisse 2020, Tax Justice Network, https://fsi.taxjustice.net/de/introduction/fsi-results (zuletzt besucht am 29. Dezember 2020).

[2] NDAA §§ 6102, 6110, 6304.

[3] Ich würde. § 6103.

[4] Ich würde. § 6403 (a).

[5] Ich würde. § 6402 (3).

[6] Ich würde. § 6402 (2).

[7] NDAA § 6403 (a) (a) (11) (A).

[8] Ich würde. § 6403 (a) (a) (11) (B).

[9] Ich würde. § 6403 (a) (a) (11) (B).

[10] Ich würde.

[11] Ich würde. § 6403 (a) (a) (3) (A).

[12] Siehe NDAA § 6403 (a) (a) (3) (A).

[13] NDAA § 6403 (a) (a) (3) (B).

[14] Ich würde. § 6403 (b) (2).

[15] Ich würde. § 6403 (b) (1) (C).

[16] Ich würde. § 6403 (b) (1) (B).

[17] Ich würde. § 6403 (c) (3).

[18] NDAA § 6403 (c) (2) (B).

[19] Ich würde. § 6403 (d).

[20] Ich würde. § 6403 (c) (3) (A).

[21] Ich würde. § 6403 (c) (3) (C).

[22] NDAA § 6403 (a) (a) (2).

[23] Gatekeeper-Verordnung und Anwaltschaft: ABA lehnt die Gesetzgebung zur Bekämpfung der Geldwäsche ab, die Kleinunternehmen und ihren Anwälten belastende Vorschriften auferlegt und das Anwalts- und Mandantenrecht untergräbt, ABA, https://www.americanbar.org/content/dam/aba/ administrative / Government_affairs_office / Gatekeeper-Factsheet-Juli-2020.pdf? logActivity = true (zuletzt besucht am 14. Januar 2021).

[24] Ich würde.

[25] NDAA § 6403 (a) (b) (2).

[26] Ich würde. § 6403 (a) (b) (1) (B).

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